Estado de Flujo Efectivo de la Administración Central.

La Auditoría General de la Ciudad de Buenos Aires examinó el Estado de flujo de efectivo de la Administración Central del año 2008, que forma parte de la Cuenta de Inversión y elaboran las direcciones generales de Contaduría y de Tesorería. Concluyó que ese estado muestra en forma razonable los saldos iniciales y finales de las disponibilidades y los ingresos y egresos del ejercicio, aunque con salvedades por varias observaciones y una limitación al alcance de la revisión. Entre los problemas encontrados se cuentan la falta de normas específicas para preparar el estado, fondos de años anteriores pendientes de rendición o devolución, y diferencias de cifras sin aclarar con la Legislatura y el Banco Ciudad. La Auditoría reiteró la necesidad urgente de dictar normas de valuación y exposición y recomendó mejoras en los controles internos, las registraciones y las conciliaciones entre áreas del gobierno para producir información de mejor calidad.

• No existe normativa específica para la confección del Estado de flujo de efectivo en temas como la definición de 'efectivo', su forma de presentación y contenido, y los criterios de valuación de cuentas en moneda extranjera.
• Existen montos significativos de años anteriores en 'Fondos en organismos del Gobierno de la Ciudad' sin regularización contable, con rendiciones o devoluciones fuera de los plazos de la normativa vigente.
• Se detectaron diferencias sin aclarar entre los saldos contables y la información expuesta o informada por terceros, entre ellas $12.642.634 en 'Remesas pendientes de ingreso', $17.147.094 con la Legislatura y $11.201.165 entre los registros de Tesorería y los saldos contables.
• El sistema contable no registra la totalidad de los movimientos y saldos de cuentas corrientes en el Banco Ciudad de dependencias del Gobierno ($86.942.881,84 al cierre de 2008), cuyos saldos figuran en el estado en rubros distintos a Bancos.
• Se omitió exponer las tenencias de efectivo en caja chica y fondo fijo de las reparticiones (excepto Tesorería) y computar la ganancia financiera devengada al cierre por $944.792, además de presentar como 'en dólares' colocaciones financieras que eran en pesos.
• Se observaron debilidades de control interno: falta de mecanismos para comparar la información contabilizada con la emitida por terceros (Banco Ciudad, Legislatura), incongruencia de $3.762.878 entre los ingresos presupuestarios de la CAIF y el estado, e inexistencia de manuales de cuentas.

El Estado de flujo de efectivo de la Administración Central 2008 expone razonablemente la información sobre los saldos iniciales y finales de Disponibilidades y los ingresos y egresos del ejercicio, excepto por el efecto de varias observaciones y sujeto a una limitación al alcance. Se reitera la necesidad imperiosa de establecer normativa específica de valuación y exposición del estado auditado.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe ejecutivo de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.