EFECUT.

La Auditoría General de la Ciudad examinó el Estado de Flujo de Efectivo de la Administración Pública de la Ciudad de Buenos Aires correspondiente al ejercicio 2012, que integra la Cuenta de Inversión y que elaboran la Dirección General de Contaduría General y la Dirección General de Tesorería General. Ese informe muestra cuánto dinero tiene el gobierno, dónde está guardado y cómo varió durante el año. La Auditoría revisó casi la totalidad de las cifras (el 99,48%) y encontró que faltan normas específicas para preparar ese estado contable, que no existe un registro completo de las cuentas bancarias de la Ciudad y que hay diferencias entre lo que asienta la contabilidad y lo que informa el Banco Ciudad, con conciliaciones pendientes desde hace años. También observó que el dinero obtenido mediante deuda para fines específicos se mezcla con el efectivo de libre disponibilidad y que la rentabilidad de las inversiones de los excedentes es menor al costo de interés de esa deuda. Por todo esto, concluyó que no pudo asegurarse de que las cifras de disponibilidades y de variación del efectivo sean completas y confiables.

• Persiste la falta de dictado de normativa específica para la consolidación de los estados contables del GCBA y para la confección del Estado de Flujo de Efectivo, y no existen manuales de cuentas que describan el concepto y funcionamiento de las cuentas contables y bancarias.
• La Dirección General de Tesorería no lleva un registro único de cuentas bancarias y no informó la totalidad de las cuentas existentes en el Banco Ciudad, por lo que no se pudo determinar la integridad y confiabilidad del universo de cuentas que representa la situación del Tesoro.
• Se verificaron diferencias entre los registros contables y los saldos bancarios en varias cuentas, con conciliaciones que arrastran partidas pendientes de regularización desde 1998 y un saldo sin resolver desde 2007.
• No se pudieron verificar el saldo de la cuenta 'Caja OD' por $ 113.082.608,09 ni los responsables y la existencia del 'Fondo Fijo Efectivo', y se detectaron demoras en la rendición de fondos de cajas chicas que exceden los plazos de la normativa vigente.
• Se detectaron errores de exposición en los ingresos del ejercicio —intereses de colocaciones financieras clasificados como 'Rentas de la Propiedad' en vez de Ingresos por Actividades de Inversión y la reiterada inclusión de $ 414.820.849 de la Fuente 35 como ingreso— y los Anexos VI y VII no pudieron validarse porque la información brindada no resultó completa ni suficiente.
• Los fondos obtenidos por endeudamiento público con destino específico ingresan a la Cuenta Única del Tesoro pasando a formar parte del dinero de libre disponibilidad, y la rentabilidad generada por los excedentes financieros invertidos es apreciablemente menor al costo financiero de la deuda emitida.

Sobre la base de los procedimientos realizados, la Auditoría concluyó que no pudo determinar la integridad y confiabilidad de las cifras y registros de las 'Disponibilidades al cierre' (Anexo II y subanexos) ni de las causas de las variaciones del efectivo (Anexos VI y VII) del EFEAPC 2012 y, en consecuencia, de la variación neta del efectivo incluida en la Cuenta de Inversión 2012. Reiteró, como desde 2004, la necesidad imperiosa de dictar normativa específica de valuación, exposición y consolidación, y señaló que la ausencia de informes de auditoría de los organismos del Sistema de Control Interno constituye una importante debilidad del sistema.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe ejecutivo de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.