Administracion del Financiamiento a Corto Plazo. Periodo 2000

La Auditoría General de la Ciudad de Buenos Aires examinó la administración del financiamiento a corto plazo de la Tesorería General durante el año 2000, incluyendo las colocaciones a plazo fijo y los giros en descubierto de la cuenta de consolidación. El trabajo se vio limitado porque la Tesorería no entregó las planillas de flujos de fondos diarios proyectados, lo que impidió verificar si los descubiertos respondían a necesidades reales. Aun así, se constató que hubo fondos ociosos durante varios períodos del año que, de haber sido colocados, habrían generado cerca de un millón de pesos adicionales en intereses. También se detectaron demoras en las registraciones contables y debilidades en los controles internos, por lo que la Auditoría recomienda adoptar medidas correctivas.

• La Tesorería General no suministró las planillas de flujos de fondos diarios proyectados (cash flow) solicitadas, lo que limitó el alcance de la auditoría.
• No se proporcionaron manuales de procedimientos escritos sobre la operatoria auditada, lo que debilita el control interno.
• No hubo evidencia de que se confeccionaran y archivaran las planillas de flujos de fondos diarios proyectados durante el año 2000.
• Se constataron fondos inmovilizados en distintos períodos del año que, de haberse colocado a plazo fijo, habrían generado aproximadamente un millón de pesos en intereses adicionales.
• Las registraciones contables del año 2000 comenzaron a efectuarse recién a partir de octubre de ese año.
• El registro de los plazos fijos se lleva en una planilla de cálculo no integrada al sistema contable principal, y la Tesorería recomienda colocaciones sin conocer previamente la tasa de interés pactada.

La auditoría estuvo limitada por la falta de las planillas de cash flow, pero mediante procedimientos alternativos constató fondos inmovilizados que habrían incrementado en un 27% los intereses ganados en el ejercicio. Obtuvo evidencias de ausencia de normas escritas, insuficiencia de controles y atraso en las registraciones contables, lo que amerita la implementación de medidas correctivas.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe final de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.