Estado de Flujo de Efectivo de la Administración Central.

La Auditoría General de la Ciudad de Buenos Aires examinó el Estado de Flujo de Efectivo de la Administración Pública Consolidada correspondiente al ejercicio 2011, elaborado por la Contaduría General y la Tesorería General, e incluido como información complementaria en la Cuenta de Inversión. Los auditores encontraron que no existe normativa específica para confeccionar ese estado contable, que hay diferencias y cuentas bancarias sin conciliar, y que no se pudieron verificar varios saldos importantes de fondos en organismos y de la Caja OD. También detectaron falencias en la gestión de la deuda de corto plazo, con baja rentabilidad de los excedentes frente al costo de las Letras del Tesoro. La Auditoría concluyó que no pudo determinar la integridad y confiabilidad de las cifras de disponibilidades al cierre ni de las causas de variación del efectivo, y reitera la necesidad de dictar las normas pendientes.

• No existe normativa específica que defina el alcance, criterios y metodología para la consolidación de los estados contables del GCBA ni para la confección del Estado de Flujo de Efectivo.
• El EFEAPC se emitió con posterioridad a la remisión de la Cuenta de Inversión a la Legislatura, en reemplazo del estado allí expuesto, incumpliendo la Ley N° 70.
• No se pudo determinar la integridad y confiabilidad del universo de cuentas bancarias del GCBA en el Banco Ciudad, ya que la Tesorería informó 1.561 cuentas corrientes mientras el banco registraba 1.477.
• No se pudo verificar el saldo de Caja OD ($95.638.359,68), ya que organismos que representan casi el 90% del saldo manifestaron no conocer esas cifras.
• Persiste el déficit de control y conciliación de saldos bancarios contra contables, con partidas pendientes de regularización desde 1998 y cuentas sin variación desde 2008.
• La rentabilidad de los excedentes financieros es apreciablemente menor al costo del endeudamiento por Letras del Tesoro, sin un sistema integral de gestión financiera ni un programa de liquidez que lo respalde.

La Auditoría no pudo determinar la integridad y confiabilidad de las cifras y registros de las disponibilidades al cierre ni de las causas de las variaciones del efectivo del EFEAPC 2011, debido a diferencias por falta de uniformidad en los criterios de exposición y del tratamiento de los Organismos Descentralizados. Reitera, como desde 2004, la necesidad imperiosa de dictar normativa específica de valuación y exposición del estado auditado y de consolidación de estados.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe ejecutivo de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.