Proceso de Registro Presupuestario.

La Auditoría General de la Ciudad examinó cómo se registró el gasto presupuestario durante el año 2003 en el programa contable de la Secretaría de Hacienda y Finanzas, con las tareas realizadas en la Dirección General de Contaduría. Encontró problemas ya señalados en auditorías anteriores: las áreas que inician el gasto solo lo registran hasta la primera etapa y la Contaduría asume como correcto lo hecho antes, la estructura interna de la Contaduría no está aprobada por normativa vigente y el manual de procedimientos no está aprobado formalmente. También detectó errores en la clasificación presupuestaria usada para rendir cajas chicas, faltas de firma del Contador General en órdenes de pago y documentación faltante en las carpetas de pago. Aun así, concluyó que la registración refleja razonablemente las etapas del gasto a cargo de Contaduría y Tesorería, en un contexto de cambio del sistema informático de registro.

• Las Direcciones Técnicas Administrativas de cada jurisdicción solo registran el gasto hasta la etapa de compromiso, quedando las etapas siguientes a cargo de la Contaduría General, lo que debilita la responsabilidad de los sectores intervinientes.
• La estructura de la Dirección General de Contaduría por debajo del Director General Adjunto no está aprobada por normativa vigente y no coincide con los decretos aplicables, lo que dificulta delimitar responsabilidades y funciones.
• El manual de procedimiento vigente no está aprobado por acto administrativo y la Contaduría General no dictó normas sobre las modalidades de archivo de la documentación financiera.
• En el gasto en personal parte de los registros se ingresa en forma manual y las etapas del gasto se registran al liquidar las remuneraciones y no al iniciarse el ejercicio como establece la resolución aplicable.
• En 12 de 22 rendiciones de cajas chicas y fondos se detectaron errores en la partida presupuestaria utilizada, 6 rendiciones involucran varios programas y más de una unidad ejecutora, y en 4 faltaban comprobantes de afectación.
• Se constataron faltas de firma del Contador General en 30 órdenes de pago, ausencia de constancias de retención de impuestos en carpetas de pago y, en 2 casos, falta de retención de Ingresos Brutos con facturas que no cumplen los requisitos vigentes.

La Auditoría concluyó que la registración presupuestaria de las distintas etapas del gasto del ejercicio 2003 evidenció las debilidades señaladas, pero reflejó razonablemente las etapas del devengado y liquidado en los ámbitos de las Direcciones Generales de Contaduría General y Tesorería General. Además, advirtió que esas falencias adquieren especial jerarquía por la migración en curso del sistema SISER al sistema SIGAF.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe ejecutivo de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.