Registro Presupuestario 2004. - Auditoría Legal y Financiera.

La Auditoría General de la Ciudad revisó cómo la Secretaría de Hacienda y Finanzas registró el gasto del presupuesto de 2004, examinando una muestra de las operaciones que respaldan la Cuenta de Inversión de ese año. Concluyó que, en líneas generales, la registración refleja razonablemente las etapas del gasto en las direcciones generales de Contaduría y Tesorería, salvo en las compras del proyecto PNUD Arg 02/019 y otras debilidades detectadas. Sin embargo, advirtió que no se entregó parte de la documentación pedida (cerca del 30% de la muestra seleccionada) y que problemas ya señalados en informes anteriores seguían sin corregirse. La Auditoría recomienda continuar y profundizar la descentralización prevista en la Ley 70 y espera que el sistema SIGAF, implementado en 2005, ayude a resolver las dificultades encontradas.

• El artículo 28 de la Ley 70, que establece un servicio administrativo financiero en cada jurisdicción, sólo se implementó parcialmente.
• La estructura de la Dirección General de Contaduría en los niveles inferiores no está aprobada por normativa vigente y no existe un manual de procedimientos que ordene las normas dispersas, lo que dificulta delimitar responsabilidades y funciones.
• Falta normativa: la DG Contaduría no dictó normas sobre modalidades de archivo, la Resolución 41/SHyF/2001 omitió definir el tratamiento de algunas subpartidas del Inciso 3, y el compromiso definitivo del Inciso 1 se registró al liquidar las remuneraciones y no al iniciarse el ejercicio como establece esa resolución.
• En la muestra de 85 transacciones se detectaron compras gestionadas fuera de los procedimientos vigentes, demoras en la registración y numerosos expedientes sin documentos esenciales (facturas, órdenes de compra o pago, conformidades, autorizaciones previas, comprobantes de retenciones) y sin las firmas exigidas en las órdenes de pago.
• Compras al proyecto PNUD Arg 02/019 por $10.338.454,95 (26,9% del total registrado) fueron imputadas incorrectamente al devengado 2004, y la documentación de recepción de bienes presentaba inconsistencias, formularios sin numeración ni fecha y remitos sin la leyenda 'Recibido a revisar' en 27,9% de los casos examinados.
• Las rendiciones de cajas chicas, cajas especiales y fondos con cargo a rendir se registran en el SISER con el número de la norma que acredita los fondos y no con el de la rendición, lo que provoca demoras para localizar la documentación.

La registración presupuestaria del ejercicio 2004 refleja razonablemente las etapas del gasto devengado y liquidado en las Direcciones Generales de Contaduría y Tesorería, excepto por la registración de las compras al proyecto PNUD Arg 02/019 y las demás debilidades señaladas, y sujeto a las situaciones que pudieran surgir de la documentación no puesta a disposición del equipo auditor. Persisten dificultades en la entrega de documentación solicitada por la AGCBA y situaciones observadas en informes anteriores que no fueron corregidas durante el ejercicio 2004.

Resumen hecho con IA por Ciudad Abierta a partir del informe ejecutivo de la Auditoría. Ante cualquier duda, manda el PDF.